【5年期供款保證10年入息】退稅年金邊間做得好?

Updated: May 31, 2019



假設男、45歲,非吸煙,5年期供款,每年款港幣約6萬元,參考入息期10年,比較 #友邦#安盛#中銀人壽#保誠#宏利


5年期供款計劃:

保證內部回報率最高屬: 中銀人壽固定年期計劃

總內部回報率最高屬: 安盛賞生活


每月保證入息(5年供款期)/港幣

友邦固定計劃: 3,619

安盛賞生活: 3,276

中銀人壽固定年期: 3,206

保誠雋逸人生: 1,404

宏利歲稅無憂: 1,459

注意

1. 保誠入息期20年及終期紅利美元5,084(非保證)

2. 宏利入息期20年

3. 年金入息期因應累積期

4. 年金入息分保證及非保證

5. 年金入息四捨五入

6. 保費並未包含計算任何優惠、保險徴費

7. 假設入息期以年取計算


若中途取消保單,已享退稅是否要通知稅局?

部份保險公司可以做到供款期後退保價值等同客人總供款額,言即客人用過去5年時間以暫時存放方法享盡退稅金額,供款期後便退保取回本金。


參考中銀人壽固定年金計劃,客人45歲投保,每年供款金額美元7,701(5年總供款美元38,505),5年供款期滿退保取回美元38,509,等同5年後客人退保沒有任何損失,但享受了政府退稅。


若查看稅局退稅年金指引,當中有明確指出退款安排(refund of premium),但沒有提及退保安排(surrender policy),所以如果單看文字,看不到退保會涉及要通知稅局再評稅。


Point 35 &37, Page 17 &18:

Refund of Premium

"A deferred annuity policy may be terminated and premiums paid would

be refunded to the policy holder under limited circumstances. The most

common circumstance under which premiums paid would be refunded is

cancellation of a policy within the cooling-off period, which is 21 days after the

delivery of the policy or issue of a notice (in which the policy holder is informed

of the availability of the policy and the expiry date of the cooling-off period) to

the policy holder or the policy holder’s representative, whichever is the earlier. "


"If any of the qualifying annuity premiums are refunded after a taxpayer

has claimed the tax deduction, section 26Q(3)(a) imposes a notifying obligation

on the taxpayer in respect of the refund. Having claimed deduction for the

qualifying annuity premiums, the taxpayer must notify the Commissioner in

writing of the refund within 3 months after the date of refund. If a deduction has

been allowed in respect of refunded premiums, section 26Q(3)(b) provides that

the assessor may make an additional assessment on the taxpayer under section 60

despite the 6-year statutory limit."

https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/2019/dipn57.pdf


《合資格延期年金保單指引》內列明符合扣稅資格的延期年金保單準則:

  • 繳付保費總額最少為18萬元

  • 供款期最少5年

  • 年金期最短為10年

  • 年金期內,必須每年定期派發年金款項

  • 年屆50歲或以上才可領取年金

  • 須詳細披露內部回報率,包括保證部份(即保證內部回報率)及總預計收益(即總內部回報率)

  • 無固定保單期的保單(如終身保單),保險公司應採用30年的年金期計算內部回報率

  • 保單貨幣無限制

  • 最低保證回報年金款項佔預計年金款項總額的最低百分比定於50至70%不等

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